Как учитываются расходы на повышение квалификации сотрудников

Информация для организаций-налогоплательщиков, отправляющих своих работников на обучение по программам дополнительного профессионального образования.

Затраты работодателя на обучение сотрудников относятся к «прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, согласно ст. 264 Налогового кодекса РФ.

Подробные разъяснения по учёту расходов на образование содержатся в Письме Минфина РФ от 02.03.2021 г. № 03-03-07/14266. Важно соответствие критериям и требованиям следующих статей закона:

• п.3 ст.264 НК РФ в части требований;
• ст.252 НК РФ в части основания;
• как прочие расходы согласно пп.15 п.1 ст.264 НК РФ.

Такие расходы можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.49 п.1 ст.264 НК РФ. Либо на основании пп.14-15 п.1 ст.264 НК РФ оформить как расходы на информационные и консультационные услуги при условии подтверждения организацией их производственной необходимости и документальной подтверждённости. Конкретную группу расходов предприятие может выбрать самостоятельно – п.4 ст.252 НК РФ.

Два ключевых требования для учёта:

1. Образовательная организация работает на основании лицензии (при этом не имеет значения, какая это организация: государственная, автономная или частная).
2. Сотрудник работает на основании трудового договора.

► Для учёта в трудовом договоре необязательно должно быть прописано периодическое или разовое обучение сотрудника за счёт работодателя.

Подтверждающие документы:  

• Прямой договор организации работодателя и учебного заведения об оказании образовательных услуг.
• Приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение.
• Копия лицензии образовательной организации.
• Учебный план программы дополнительного профессионального образования с указанием количества академических часов.
• Диплом, удостоверение или свидетельство, выданные по результатам обучения.
• Вместо документа об образовании возможен акт об оказании образовательных услуг, справка из учебного заведения.

В АНО «Северо-западная академия дополнительного профессионального образования и профессионального обучения» предоставляются все необходимые документы и заключаются прямые договоры с компаниями-работодателями, направляющими сотрудников на обучение. Подтверждением успешного сотрудничества служат сотни благодарностей от организаций со всей России.

► Также у нас возможна разработка индивидуальных образовательных программ, учитывающих потребности именно вашей компании, и проведение корпоративного обучения.

Сотрудники отдела по организации приёма ответят на все ваши вопросы по телефонам 8 (800) 550-76-27, 7 (812) 448-64-27. 
Будем рады видеть вас в Академии!